Que se passe-t-il si je ne déclare pas les crypto-monnaies ? Risques, sanctions et modalités de mise en conformité

Le monde des crypto-actifs n'est plus une zone franche. Déjà avec l'entrée en vigueur de la loi de finances de l'année dernière et du règlement européen MiCA, l'Internal Revenue Service dispose d'outils de plus en plus affûtés pour surveiller les portefeuilles numériques. Mais quels sont les risques réels de ne pas déclarer ses actifs ?

Les risques : au-delà des sanctions, le bloc de capital

Beaucoup d'investisseurs sous-estiment ce que l'on appelle le "risque indirect". Le principal problème n'est pas seulement l'amende, mais aussi l'origine des fonds. Sans un historique de déclaration congru (formulaire RW), il peut être impossible de déposer des sommes crypto sur son compte courant à l'avenir. Les banques, en raison de la réglementation anti-blanchiment, exigent certains justificatifs : si vous ne pouvez pas prouver comment vos avoirs ont évolué, ces fonds resteront bloqués.

Les sanctions

L'oubli entraîne deux types de sanctions distinctes, selon que l'on parle de simple possession ou de plus-values réalisées.

1. Suivi fiscal (formulaire RW/W) : l'obligation existe toujours, même pour des montants minimes (par exemple 200 €) et même si vous n'avez jamais rien vendu ou retiré. Il n'y a pas de seuil d'exemption de 15 000 € valable pour les comptes étrangers traditionnels. Les pénalités pour défaut de suivi vont de 3 % à 15 % des montants non déclarés. Par exemple, sur un portefeuille non déclaré de 100 000€, l'amende peut aller de 6 000€ à 30 000€.
2. Plusvalences (Formulaire RT/T): si vous avez vendu des crypto-monnaies en réalisant un profit (au-delà du seuil d'exonération de 2 000€ jusqu'en 2024, ou sur n'importe quel montant à partir de 2025), l'absence de déclaration est considérée comme une évasion fiscale. Dans ce cas, la sanction peut aller de 90% à 120% de l'impôt dû.

Contrôles et remédiation opérationnelle

Grâce à MiCA, les bourses européennes et étrangères partagent automatiquement les données des utilisateurs avec les autorités. Il est toutefois possible de remédier spontanément à la situation grâce au "Ravvedimento Operoso". Cet outil vous permet de soumettre une déclaration complémentaire et de payer des pénalités réduites (jusqu'à 1/10 du minimum) avant que l'Internal Revenue Service n'entame une évaluation.

Sachant que le Fiscus peut remonter jusqu'à 5 ans (ou 7 en cas d'absence totale de déclaration), régulariser votre position aujourd'hui n'est pas seulement un devoir légal, mais une démarche stratégique pour protéger votre patrimoine futur. Le conseil reste de s'en remettre à des professionnels expérimentés pour reconstituer correctement l'historique des mouvements et éviter les erreurs formelles.

Nouveautés 2026

A partir du 1er janvier 2026, le scénario fiscal italien est devenu encore plus rigide et complexe. La nouveauté la plus pertinente est l'augmentation du taux d'imposition des plus-values de 26 % à 33 % pour les actifs volatils tels que le Bitcoin et l'Ethereum. Cela esquisse une "double piste" controversée qui pénalise l'investissement direct par rapport aux instruments dérivés (tels que les ETF), qui resteront taxés à 26%.

Cette manœuvre, couplée à l'adieu définitif à la franchise de 2 000 €, frappera également les petits épargnants : chaque euro de gain devra être déclaré. De plus, avec la mise en œuvre des directives DAC8 et CARF, l'ère de l'anonymat prendra fin : les données sur les soldes et les mouvements seront automatiquement transmises à l'administration fiscale par les plateformes (CASP). Dans les faits, les crypto-monnaies seront assimilées à des comptes bancaires, ce qui désincitera l'autodétention et augmentera drastiquement la pression bureaucratique.