Le Japon propose une réforme de la fiscalité des crypto-monnaies

Le régulateur financier japonais, l'Agence des services financiers (FSA), a publié son appel à des réformes fiscales pour 2026.

La taxation des crypto-monnaies est au cœur de ces propositions, qui incluent également l'expansion du programme NISA.

Le Japon veut un impôt distinct sur les cryptocurrencies

Actuellement, les bénéfices tirés des activités d'échange de crypto-monnaies sont soumis à l'imposition dans le cadre du système de revenu consolidé au Japon. Cela signifie que les gains sont ajoutés aux revenus provenant d'un emploi et d'autres activités commerciales, faisant ainsi l'objet d'une imposition progressive. Le taux d'imposition marginal supérieur actuel est de 55 %, bien que la plupart des contribuables paient entre 15 % et 45 %.

Dans le passé, les associations industrielles ont critiqué cette politique, arguant qu'elle décourage la participation à l'industrie des actifs numériques du Japon. Dans sa proposition pour 2026, la FSA appelle à l'introduction d'une fiscalité distincte pour les crypto-monnaies.

Le système suggéré, également soutenu par les groupes industriels, introduirait une "taxe sur les gains en capital basée sur les déclarations" pour les gains de crypto-monnaies. Ceux-ci seraient imposés à un taux forfaitaire d'environ 20 %, conformément aux règles d'investissement en actions.

Une imposition séparée des gains en capital est soutenue par la FSA, la Japan Cryptocurrency Exchange Association et la Japan Virtual Currency Investment Association. La proposition fiscale de la FSA souligne que ce changement garantirait "l'équité fiscale" et encouragerait les ménages à participer aux investissements dans les crypto-monnaies.

Une autre mesure incluse dans le projet de la FSA comprend la possibilité de reporter les pertes fiscales des échanges de crypto-monnaies au cours des années suivantes. Actuellement, les contribuables japonais ne peuvent pas reporter les pertes liées aux échanges d'actifs numériques et ne peuvent donc pas les compenser par des gains futurs. La FSA propose un système de report des pertes sur trois ans, conformément à ce qui est déjà en place pour les investissements en actions. L'introduction d'une telle mesure pourrait réduire le risque pour les investisseurs et encourager une plus grande participation du grand public.

La FSA soumettra sa proposition au Ministère des finances d'ici la fin du mois d'août et continuera à travailler avec le groupe de travail fiscal de la coalition gouvernementale jusqu'à la fin de l'année. La législation connexe devrait être adoptée lors de la session ordinaire de 2026 de la Diète.

Expansion du programme NISA

En plus de l'imposition séparée des plus-values de crypto-monnaie, la FSA a également appelé à une expansion du programme NISA à toutes les générations, y compris les mineurs et les personnes âgées.

Le NISA est un système fiscal japonais qui encourage les ménages à épargner et à investir en exonérant une partie des revenus.

Actuellement, le NISA ne s'applique pas aux crypto-monnaies, mais l'extension proposée permettrait d'étendre la couverture du système à tous les groupes d'âge. Cela donnerait aux ménages plus de liberté pour investir dans des actions et des fonds, avec une gestion plus efficace des liquidités et la possibilité de faire fructifier le capital.

Comme une grande partie du monde, le Japon vise à moderniser ses systèmes fiscaux pour mieux soutenir les actifs numériques et traditionnels. Pour la troisième économie mondiale, les nouvelles règles fiscales pourraient avoir un impact significatif sur l'adoption par les particuliers et l'entrée des institutions dans les cryptocurrencies.